周口的行业独资企业税务减免

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根据最新两会，2017年科技型中小企业研发费用加计扣除比例由50％提高到75％，对于广大科技企业无疑是一大利好，按照目前财税［2015］119号文，并没有设定适用加计扣除扣除优惠的科技企业规模标准，“中小企业”的标准有待后续明确。另一方面，华税提示广大科技企业，根据研发费用加计扣除最新的文件和要求，税务部门应加强研发费用加计扣除优惠政策的后续管理，定期开展核查，年度核查面不得低于20％。因此，企业面临的核查风险也将空前加大，需要企业提高相关财税处理的合规性。需要企业提高相关财税处理的合规性，防范研发费用加计扣除财税等处理不当，引发高新资格被取消的风险。
部分集团公司制订年度经营管理和经济效益考核方案，通常以子公司实现的利税为考核指标。实施缩短折旧年限或采取加速折旧的方法后，因当期折旧额增加，意味着会影响子公司当期利润。企业管理层因业绩增长压力，可能会多方权衡、谨慎选用该政策。尤其是所有权与经营权相分离的企业，如果考核方案对加速折旧不加调整考虑的话，管理层从自身角度考虑，也可能不会积极主动去享受该优惠。山东省郓城县国税人员了解到，某汽车销售4S店2014年8月购进电脑15台，应享受国家加速折旧税收优惠，但由于控股公司的要求，未申请享受优惠。
该政策是国务院为促进企业技术改造，支持创业创新而给予的一项税收优惠，税务机关应进一步加强宣传，确保每一户纳税人知晓。宣传不能局限于企业财务人员，更要让企业负责人理解税收优惠的好处。
同时，加强对企业的“点对点”宣传辅导，解决企业在享受政策过程中遇到的困难和问题，帮助纳税人克服畏难情绪，正确而轻松地申报纳税。
可逐户上门辅导，帮助纳税人逐笔登记固定资产台账，试填固定资产加速折旧（扣除）明细表，并登记企业应享受税收优惠情况，作为以后申报前提醒的依据。与此同时，要尊重企业的选择权，符合条件的纳税人既可以根据企业实际经营情况选择加速折旧，也可以选择正常折旧。
基层税务人员还建议，应简化会计核算。对税务处理采取加速折旧的，会计核算也实行加速折旧，保持双方一致。
一、契税政策按照《财政部国家税务总局关于进一步支持企业事业单位改制重组有关契税政策的通知》（财税〔2015〕37号）有关规定执行：
（三）公司依照法律规定、合同约定合并且原投资主体存续的，对合并后公司承受原合并各方土地、房屋权属，免征契税。
（四）公司依照法律规定、合同约定分立为两个或两个以上与原公司投资主体相同的公司，对分立后公司承受原公司土地、房屋权属，免征契税。
（五）企业依照有关法律法规规定实施破产，债权人（包括破产企业职工）承受破产企业抵偿债务的土地、房屋权属，免征契税；非债权人承受破产企业土地、房屋权属，凡按照国家有关法律法规规定，妥善安置原企业全部职工，并与原企业全部职工签订服务年限不少于三年的劳动用工合同的，对其承受所购企业土地、房屋权属，免征契税；与原企业超过30％的职工签订服务年限不少于三年的劳动用工合同的，减半征收契税。
（六）对承受县级以上人民政府或国有资产管理部门按规定进行行政性调整、划转国有土地、房屋权属的单位，免征契税。
（七）同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的划转，包括母公司与其全资子公司之间，同一公司所属全资子公司之间，同一自然人与其设立的个人独资企业、一人有限公司之间土地、房屋权属的划转，免征契税。
该企业疑惑了——高新技术企业到底能否享受小型微利企业税收优惠呢？
笔者认为，高新技术企业也可以享受小型微利企业优惠。由于税法并没有禁止纳税人选择更优的优惠，因此，只要高新技术企业符合小型微利企业减半征收条件，就可以享受小型微利企业减半征收优惠。而且当前国家正在大力扶持小微企业，不允许小型高新技术企业享受小型微利企业减半征收优惠不符合立法意图。